Как пропорционально уменьшить налоги на сумму взносов при совмещении УСН и ЕНВД?

Comments

• Цитата: ИП-без работников. Совмещаем УСН (доходы) и ЕНВД с 1 января 2018г. По УСН доход небольшой - 28000 (налога 1680р.) р за квартал, по ЕНВД за квартал 4000 р.(грузоперевозки 1 авто). Страховые взносы оплатили в марте 8000р. Как пропорционально уменьшить налоги на сумму страх взносов?

  Добрый день!
  Работников нет, значит можете уменьшить налог без 50%-ограничения что по УСН (п.3.1 ст. 346.21 НК РФ), что по ЕНВД (п.2.1 ст. 346.32 НК РФ). Оплаченной суммы налога хватает, чтобы уменьшить до нуля оба налога.
• Главбух 2003, Спасибо. А нужно какой то приказ сделать, о том по каким пропорциям я решила уменьшать ? Налоговая при проверке может запросить?
• Цитата: А нужно какой то приказ сделать, о том по каким пропорциям я решила уменьшать ? Налоговая при проверке может запросить?

  Можно и приказ оформить, в котором написать, что ИП уменьшает налог по УСН и ЕНВД пропорционально выручке, полученной от каждого вида деятельности (именно выручке, а не по вмененному доходу по ЕНВД). И ежеквартально составлять справку-расчет по распределению взносов, причем доход по УСН надо отражать нарастающим итогом за 3 месяца (1 квартал), 6 месяцев-по итогам полугодия, 9 месяцев и год, т.к. налоговый период по УСН год (ст.346.19 НК РФ)
• Здравствуйте!
  

  Цитата: И ежеквартально составлять справку-расчет по распределению взносов, причем доход по УСН надо отражать нарастающим итогом за 3 месяца (1 квартал), 6 месяцев-по итогам полугодия, 9 месяцев и год, т.к. налоговый период по УСН год

  Категорически не соглашусь и поясню свое несогласие на примере.
  
  Допустим, что доход при ЕНВД составляет 70000 в квартал, а по УСН 50000 в квартал. Ежеквартально уплачиваются взносы в размере 6000. Логика подсказывает, что на ЕНВД приходится больше страховых взносов, чем на УСН, причем каждый квартал деление будет в процентном отношении 5000/7000.
  
  Рассмотрим предлагаемый Вами вариант.
  Если доход по ЕНВД учитывать поквартально (налоговый период - квартал, а по УСН нарастающим итогом (налоговый период - год), то получим:
  
  31 марта
  Взносы для УСН: 50000/(70000+50000)*6000=2500
  Взносы для ЕНВД: 6000-2500=3500
  
  30 июня
  Взносы для УСН: 50000*2/(70000+50000*2)*6000= 3529
  Взносы для ЕНВД: 6000-3529=2471 🤔
  
  30 сентября
  Взносы для УСН: 50000*3/(70000+50000*3)*6000= 4091
  Взносы для ЕНВД: 6000-4091=1909 🤦‍♀️
  
  31 декабря:
  Взносы для УСН: 50000*4/(70000+50000*4)*6000= 4444
  Взносы для ЕНВД: 6000-3529=1556 🤯
  
  Никуда не годится такой подход.
  
  Возможные варианты:
  1. доходы берутся нарастающим итогом и по ЕНВД, и по УСН, расчет производится ежеквартально.
  2  доходы берутся нарастающим итогом и по ЕНВД, и по УСН, расчет производится ежемесячно.
  3. доходы берутся помесячно (не нарастающим итогом), и помесячно распределяются взносы.
  4. доходы берутся поквартально (не нарастающим итогом), и поквартально распределяются взносы.
  Выбранный вариант нужно утвердить в учетной политике, а при ее отсутствии - приказом ИП.
  
  Конечно, можно придумать и другие варианты распределения взносов между различными видами деятельности, но эти варианты не должны противоречить элементарному здравому смыслу.